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会计:常见的缴纳增值税的6笔会计处理,你会了吗?

日期: 2017-08-28
来源:

“应交税费”指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。公司日常会计处理中总离不开该会计科目。在此,列示6笔常见的缴纳增值税的会计处理,以供借鉴学习。


会计处理1 :我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年7月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税  2万元

    贷:银行存款  2万元


常见的缴纳增值税的6笔会计处理,你会了吗?


会计处理2 :我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:

借:应交税费-简易计税  3万元

贷:银行存款  3万元


会计处理3 :我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税  9万元

贷:银行存款  9万元


会计处理4 :我公司属于辅导期增值税一般纳税人,2017年6月1日领购专票25张,6月22日全部开具,销售额为100万元,6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)  3万元

贷:银行存款  3万元


常见的缴纳增值税的6笔会计处理,你会了吗?



会计处理5 :我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:


借:应交税费-预交增值税  100万元

贷:银行存款  100万元

当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额:

借:应交税费-未交增值税  100万元

贷:应交税费-预交增值税  100万元


会计处理6 :我公司系增值税小规模纳税人,2017年7月向境外单位支付设计费212万元,该单位在境内未设有经营机构,并代扣代缴增值税12万元,账务处理如下:


借:管理费用  212万元

贷:银行存款  200万元

应交税费-代扣代缴增值税  12万元

代缴增值税的会计分录:

借:应交税费-代扣代缴增值税  12万元

贷:银行存款  12万元


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